【公司注册】小规模公司开票及税费算法

本文摘要：开票涉及到的税种：1、增值税 2、所得税 3、附税（城建税、教育费附加、地方教育费附加） 国税1、增值税：小规模9万以内免增值税（9万为不含税、含税为92620），凌驾9万按3个点的 税率全额交税。例如：开票10万（含税），增值税为10万/1.03*1.03=2912.62元。开票10万 (不含税），增值税为10万*0.03=3000。 小规模在税务局代开的专票需就地交增值税。

开票涉及到的税种：1、增值税 2、所得税 3、附税（城建税、教育费附加、地方教育费附加） 国税1、增值税：小规模9万以内免增值税（9万为不含税、含税为92620），凌驾9万按3个点的 税率全额交税。例如：开票10万（含税），增值税为10万/1.03*1.03=2912.62元。开票10万 (不含税），增值税为10万*0.03=3000。

小规模在税务局代开的专票需就地交增值税。2、所得税：只要开票就涉及到所得税，小规模所得税税率为25%，减半征收按10%收取所得税，所得税根据公司的净利润交税，净利润为公司的收入减掉公司的 各项用度之后的金额，所以开几多票就要找几多对应的用度票来抵所得税，当用度大于收入，即净利润为负时，所得税不用交。用度票包罗：火车票、飞机票、打的票、公交票、油票、餐饮票、购物票等等。（普票需要开税号） 注：当用度票不够时，可以多做一些人为，担人为不行以做太多，做太多来年要交残保金（公司建立三年之内，职工人数不凌驾30人的小微企业，免收残保金；若不满足这些条件，残保金=上年职工 人为总额*1.5%）。

地税3、附税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）:交了增值税就要交附税，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加1.5%。附税的计税依据为交的增值税。例如，开票10万（含税），需要交增值税2912.62，附税：城建税为2912.62*7%=203.88,教育费附加为2912.62*3%=87.38，地方教育费附加为2912.62*1.5=44.43，附税公交203.88+87.38+44.43=335.69。

注：部门区收入不凌驾10万，季不凌驾30万，免地方教育费附加。注意：小规模制造业年收入凌驾50万，服务业年收入凌驾500万，工程类年收入凌驾500万，商贸类年收入凌驾80万，强制升级为一般纳税人。

（年收入=开票额）。

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